2026 연말정산 기부금 공제한도와 절세 팁
기부금 세액공제란?
기부금 세액공제는 개인이 1년 동안 낸 기부금의 일부를 근로소득세에서 직접 공제해주는 제도입니다. 소득공제와 달리 세액공제는 산출된 세금에서 바로 차감되기 때문에 소득 수준과 관계없이 동일한 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
2026 연말정산 주요 변경사항
기부금 공제율 현황
2024년에 한시적으로 적용되었던 3,000만원 초과 고액 기부금 40% 공제 혜택은 종료되었습니다. 2026년 연말정산(2025년 귀속)에 적용되는 기부금 공제율은 다음과 같습니다.
일반 기부금 공제율
정치자금기부금 공제율
기부금 종류와 공제한도 완벽 정리
1. 정치자금기부금
정당, 후원회, 선거관리위원회에 내는 기부금입니다.
공제한도: 근로소득금액의 100%
공제대상: 본인만 가능 (부양가족 불가)
2. 고향사랑기부금
살고 있지 않은 다른 지방자치단체에 기부하는 제도입니다.
공제한도: 연간 2,000만원
공제율:
- 10만원 이하: 전액 세액공제
- 10만원 초과: 16.5% 세액공제
- 특별재난지역: 10만원 초과분 33% 세액공제
추가 혜택: 기부금의 30%에 해당하는 답례품 제공
공제대상: 본인만 가능
3. 우리사주조합기부금
우리사주조합원이 아닌 사람이 우리사주조합에 지출하는 기부금입니다.
공제한도: 근로소득금액의 30%
공제율: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%
공제대상: 본인만 가능
4. 특례기부금 (구 법정기부금)
국가, 지방자치단체, 국공립학교, 국책연구기관 등 주요 공적기관에 기부하는 금품입니다.
공제한도: 근로소득금액의 100%
공제율: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%
공제대상: 본인 + 기본공제 대상 부양가족
이월공제: 최대 10년
5. 일반기부금 (구 지정기부금)
사회복지법인, 종교단체, 학술연구단체, 문화·예술단체 등에 기부하는 금품입니다.
공제한도:
- 종교단체 외: 근로소득금액의 30%
- 종교단체: 근로소득금액의 10%
공제율: 1,000만원 이하 15%, 초과분 30%
공제대상: 본인 + 기본공제 대상 부양가족
이월공제: 최대 10년
법정기부금 vs 지정기부금 핵심 차이
법정기부금 (현재 특례기부금)
- 대상 단체: 국가, 지방자치단체, 국공립 교육기관, 국책연구원 등 공적기관
- 공제한도: 소득금액의 100%
- 특징: 거의 모든 기부금을 세액공제받을 수 있음
지정기부금 (현재 일반기부금)
- 대상 단체: 사회복지법인, 종교단체, 민간 학술·문화단체 등
- 공제한도: 소득금액의 30% (종교단체는 10%)
- 특징: 일정 한도 내에서만 세액공제 가능
실전 예시로 이해하기
연봉 4,000만원인 김철수 씨가 1,000만원을 기부한 경우
특례기부금(법정기부금)으로 기부시
- 공제한도: 4,000만원 × 100% = 4,000만원
- 기부금 1,000만원 전액 공제 가능
- 세액공제: 1,000만원 × 15% = 150만원 환급
일반기부금(지정기부금)으로 기부시
- 공제한도: 4,000만원 × 30% = 1,200만원
- 기부금 1,000만원 전액 공제 가능
- 세액공제: 1,000만원 × 15% = 150만원 환급
이 경우 두 기부금 모두 동일한 혜택을 받습니다. 하지만 연봉의 30%를 초과하는 고액을 기부한다면 법정기부금이 훨씬 유리합니다.
기부금 세액공제 한도 초과 시 이월공제
특례기부금과 일반기부금은 한도를 초과한 금액을 최대 10년간 이월하여 다음 해 연말정산에서 공제받을 수 있습니다. 기부금 영수증을 잘 보관하고 있어야 하며, 매년 연말정산 시 이월 내역을 신고하면 됩니다.
단, 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 이월공제가 불가능합니다.
실전 절세 팁
1. 고향사랑기부제 적극 활용
10만원만 기부해도 전액 세액공제되고 3만원 상당의 답례품까지 받을 수 있습니다. 실질적으로 7만원으로 10만원치 혜택을 누리는 셈입니다.
2. 부양가족 기부금 합산하기
소득이 없는 배우자나 자녀가 낸 특례기부금·일반기부금은 본인 기부금과 합산하여 공제받을 수 있습니다. 정치자금기부금, 고향사랑기부금, 우리사주조합기부금은 본인 기부분만 공제 가능합니다.
3. 기부 시기 전략적으로 계획
연말에 몰아서 기부하기보다는 연초부터 계획적으로 기부하면 연말정산 준비가 수월합니다. 특히 12월 말에 기부할 경우 기부금 영수증 발급이 지연될 수 있으니 주의하세요.
4. 기부금 영수증 꼼꼼히 확인
1월 15일 연말정산 간소화 서비스가 오픈되면 기부금 내역을 확인할 수 있습니다. 만약 누락된 기부금이 있다면 기부단체에 직접 연락하여 영수증을 발급받아야 합니다.
5. 종교단체 기부는 한도 확인 필수
종교단체 기부금은 일반 지정기부금과 달리 소득금액의 10%만 공제됩니다. 연봉 4,000만원이라면 400만원까지만 공제 가능하므로 이를 고려하여 기부 계획을 세우세요.
6. 온라인 기부 활용
고향사랑기부제의 경우 온라인으로 기부하면 연말정산 시 자동으로 기부금 내역이 반영되어 편리합니다. KB Pay, 고향사랑e음 웹사이트 등을 활용하세요.
연말정산 일정
주의사항
- 기부금 영수증 코드 확인: 코드 40(종교단체 외 일반기부금), 코드 41(종교단체 일반기부금)인지 확인하세요.
- 물품 기부도 공제 가능: 옷이나 물건을 기부한 경우에도 기부금 영수증을 받으면 세액공제를 받을 수 있습니다.
- 아르바이트생도 해당: 한 곳에서 3개월 이상 일하고 4대 보험에 가입되어 있다면 연말정산 대상자입니다.
- 입사 전 기부금도 공제 가능: 해당 연도에 지출한 기부금은 모두 공제 대상입니다.
마치며
기부금 세액공제는 선한 영향력을 발휘하면서 동시에 세금 혜택을 받을 수 있는 훌륭한 절세 방법입니다. 특히 고향사랑기부제는 소액으로도 큰 혜택을 누릴 수 있으니 적극 활용해보세요.
2026년 1월 15일 연말정산 간소화 서비스가 오픈되면 기부금 내역을 꼼꼼히 확인하고, 누락된 내역이 있다면 기부단체에 연락하여 영수증을 발급받으시기 바랍니다. 계획적인 기부와 철저한 준비로 13월의 월급을 받으시길 바랍니다!
